空き家を売却する際、確定申告の必要性に悩む方は少なくありません。
譲渡所得が発生した場合には税金が課されるため、正しい手続きや計算方法を理解しておくことが大切です。
本記事では、空き家売却時の確定申告の要否やリスク、譲渡所得税の計算方法について解説いたします。
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空き家売却と確定申告の必要性
空き家の売却で利益が出た場合、その利益は譲渡所得と見なされます。
譲渡所得に対しては所得税や住民税が課されるため、原則として確定申告が必要です。
譲渡所得は、売却価格から取得費および売却にかかった費用を差し引いた金額で算出されます。
一方で、売却によって損失が出た場合でも確定申告をおこなうことで損益通算が可能となる場合があります。
また、譲渡損失を翌年以降に繰り越す控除制度も用意されており、将来の税負担を軽減できるでしょう。
したがって、利益の有無に関わらず、空き家を売却した際には確定申告の要否を慎重に判断することが求められます。
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確定申告を怠った場合どうなる？
確定申告をおこなわなかった場合、無申告加算税の対象となるおそれがあるでしょう。
これは、本来納めるべき税額にくわえ、一定割合の加算がなされる税金で、申告漏れが故意でない場合でも課される可能性があります。
くわえて、税金の納付が遅れた場合には延滞税も発生します。
延滞期間に応じて税率が設定されており、長期の滞納では負担が大きくなることもあるのです。
期限を過ぎてしまった場合でも、速やかに申告と納付をおこなうことで、加算税や延滞税の軽減が認められるケースがあります。
また、税務署による調査や是正措置の対象となることもあるため、期限内の対応が大切です。
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譲渡所得税の計算方法
譲渡所得は、「売却価格－（取得費＋譲渡費用）」で計算されます。
取得費には、購入価格のほか、購入時の登記費用や仲介手数料などが含まれるのです。
譲渡費用には売却時にかかった仲介手数料や測量費などが該当します。
さらに、所有期間によって税率が異なるでしょう。
所有期間が5年以下である場合は短期譲渡所得となり、長期譲渡所得よりも高い税率が適用されます。
一方、5年を超えて所有していた場合は長期譲渡所得となり、比較的低い税率が適用されます。
なお、相続によって取得した空き家には、一定の要件を満たせば特例として3,000万円の特別控除が認められる制度もあるのです。
この特例を活用することで、税負担が大きく軽減される可能性があります。
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まとめ
空き家の売却で利益が出た場合、確定申告をおこなう必要があります。
申告を怠ると、加算税や延滞税が発生し、調査対象となるリスクもあります。
譲渡所得税は、取得費や譲渡費用を加味して計算され、所有期間によって税率が異なるでしょう。
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